三、案例分析题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项A不符合职责分工的要求;选项B、C属于建立明确的职责分工;选项D属于信息传递程序控制中的授权程序。

　　<2>、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　选项A违反要求，批准赊销信用与发货开票应相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行赊销;选项C违反要求，批准销售退回与折让业务和记账业务应相互独立，防止收到的货款被贪污。

　　<3>、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　函证应收账款是对客户是否存在，以及资产是否存在的最好证实，无法实现完整性。

　　<4>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　已退货的产品的收入不应计入主营业务收入;已签订销售合同但尚未发货的销售尚未满足收入确认条件;副产品的营业收入不计入主营业务收入中。

　　<5>、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　在采用肯定式函证方法时，如未能收到对方的回函，则应继续发函或派专人前往调查。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　③属于对固定资产入账价值的审查，不属于内部控制测评。

　　<2>、

　　【正确答案】 A

　　<3>、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　固定资产明细账不能证明其所有权。

　　<4>、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企业发生的工程借款利息，属于厂房尚未达到预定可使用状态之后的利息应计入当期损益;建造设备试运转过程中的收入扣除税金后抵减工程成本;对用于担保的厂房应在报表附注中予以披露。

　　<5>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　1200-(1000-400-25+150+50)=425(万元)