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2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(3)

来源 :中华考试网 2018-06-18

  二、多项选择题

  1、下列有关审计独立性的说法中,体现审计人员上的独立性的有:

  A、审计机关必须是独立的专职机构

  B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

  C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

  D、审计人员依法办理审计事项时,其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

  E、审计人员如与被审计单位有利害关系,应当回避

  2、与国家审计和社会审计相比,内部审计的特点有:

  A、内向性

  B、有偿性

  C、广泛性

  D、委托性

  E、灵活性

  3、关于国家审计规范,下列说法错误的有:

  A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法,全国审计机关和审计人员必须遵照执行

  B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力

  C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行

  D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

  E、国家审计准则是审计署制定的专业规范,没有法律效力

  4、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括:

  A、法律责任

  B、社会责任

  C、民事责任

  D、行政责任

  E、刑事责任

  5、为了保证客观性不受影响,内部审计机构负责人应当采取下列措施:

  A、审计项目组成员与审计客户进行协商

  B、提高内部审计人员的职业道德水准

  C、选派适当的审计人员参加审计项目,并且进行适当的分工

  D、建立适当、有效的激励机制

  E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法

  6、按照我国国家审计准则的规定,在审计中发现重大违法行为线索时,审计组或者审计机关可以采取的应对措施有:

  A、向政府和有关部门报告

  B、依法采取保全措施

  C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

  D、扩大检查范围,使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

  E、终止审计项目,向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

  7、下列各项中,属于审计项目计划文字部分的是:

  A、本年度审计项目安排的依据和指导思想

  B、完成审计项目的时间要求和责任单位

  C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区

  D、上年度审计计划完成情况

  E、完成计划的主要措施

  8、在审计抽样中,与审计人员选取的样本量成正向关系的有:

  A、总体容量

  B、总体项目差异

  C、审计结论的精确限度

  D、审计结论的可靠性程度

  E、非抽样风险

  9、下列各项中,属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有:

  A、员工素质控制

  B、业务授权控制

  C、职责分工控制

  D、凭证与记录控制

  E、独立检查

  10、下列各项中,属于内部控制中“控制活动”要素的有:

  A、人力资源制度

  B、对交易和事项的独立检查

  C、对控制的日常监督

  D、实物控制

  E、管理当局的理念

  11、下列关于内部控制的表述中,正确的有:

  A、风险评估是内部控制的要素之一

  B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

  C、内部控制测评不能代替实质性测试

  D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

  E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

  12、下列选项中,效益审计准备阶段的工作有:

  A、确定审计目标

  B、设计审计方法体系

  C、收集充分可靠的审计证据

  D、确定审计评价标准

  E、对证据进行分析和归纳整理

  13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有:

  A、客户订货单

  B、销货退回及折让日记账或明细账

  C、产品价目表

  D、借项通知单

  E、应付账款明细账

  14、审查应付账款期末余额变动合理性时,审计人员可采用的分析性复核程序有:

  A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

  B、检查应收账款明细表上有无贷方余额

  C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率,并与前期相比较

  D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

  E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

  15、对企业应付福利费进行实质性测试时,应该重点关注的内容有:

  A、应付福利费的计提是否经过批准计提

  B、计提职工福利费的比例是否正确

  C、应付福利费的账务处理是否正确

  D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核

  E、职工福利费依据的工资总额是否正确

  16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货:

  A、计价的正确性

  B、所有权的归属

  C、是否存在

  D、是否毁损、短缺

  E、会计处理是否正确且前后各期一致

  17、货币资金业务循环中,实地观察、检查账簿凭证,检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有:

  A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

  B、抽查银行存款调节表,了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

  C、向银行发函询证

  D、抽查日记账记录与相应的会计凭证,是否有会计人员的审核签章

  E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

  18、在审计风险管理中,对于可控风险,可以采取的防范措施有:

  A、提高审计人员业务水平

  B、延长工作时间

  C、深入了解被审计单位的基本情况

  D、保持审计独立性

  E、加强审计质量控制

  19、下列各项中,属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有:

  A、实收资本明细表是否与总账相符

  B、注册资本数额是否符合国家有关规定

  C、各投资者投入资本是否按时全部到位

  D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

  E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

  20、下列各项中,属于资产负债表审查内容的有:

  A、会计原则的遵循情况

  B、报表编制方法的合规性

  C、所得税会计处理的正确性

  D、报表所列主要指标的可信性

  E、营业外支出的合规性

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