一、单项选择题

　　1、在现金管理中，下列说法不正确的是(　　)。

　　A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义

　　B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

　　C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求

　　D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。

　　2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是(　　)。

　　A、数量较多的存货

　　B、占用资金较多的存货

　　C、品种较多的存货

　　D、库存时间较长的存货

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 采用ABC法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于金额较多，品种数量较少的存货。

　　3、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期(　　)天。(一个月按30天计算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核应收账款平均逾期时间的计算。该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　4、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A、应收账款的主要功能是增加销售和减少存货

　　B、应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本

　　C、监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润

　　D、信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。

　　5、某企业按年利率6%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为(　　)。

　　A、6.67%

　　B、6.38%

　　C、7.14%

　　D、6%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 实际可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，实际支付的年利息=1000×6%，所以，实际利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

　　6、某企业年销售收入为108万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为(　　)元。(1年按360天计算)

　　A、78000

　　B、39000

　　C、3900

　　D、7800

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，应收账款机会成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

　　7、以下公式错误的是(　　)。

　　A、订购批数=A/Q

　　B、全年相关订货成本=F×A/Q

　　C、全年相关储存总成本=C×Q

　　D、全年相关总成本(T)=F×A/Q+C×Q/2

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 全年相关储存总成本=C×Q/2，参考教材P176 。

　　8、典型的信用条件不包括(　　)。

　　A、信用期限

　　B、现金折扣期

　　C、现金折扣率

　　D、银行利率

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。参考教材P171 。

　　9、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是(　　)。

　　A、该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元

　　B、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元

　　C、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元

　　D、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 经济订货批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相关总成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

　　10、(　　)是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。

　　A、采购中心

　　B、结算中心

　　C、筹资中心

　　D、销售中心

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 结算中心又称为内部银行，是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。参考教材P168 。

　　11、(　　)由费用发生的各分公司、分部门经理进行签字，对于大额支出还得同时经过财务经理或总经理签字，即所谓联签制。

　　A、实际发生的支出

　　B、预计发生的支出

　　C、预算外支出

　　D、预算内支出

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 以上是对预算内支出所设置的管理模式。参考教材P166 。

　　12、以下选项中不属于现金内容的项目是(　　)。

　　A、库存现金

　　B、银行本票

　　C、商业汇票

　　D、银行汇票

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票，所以选项C是不正确的。参考教材P165 。

　　13、(　　)是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。

　　A、配合型融资政策

　　B、激进型融资政策

　　C、稳健型融资政策

　　D、混合型融资政策

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 为了满足永久性资产的长期资本需要，企业必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资困难和风险，还可能面临由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险。所以激进型融资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。参考教材P164。

　　14、在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量是(　　)。

　　A、适中的资产组合策略

　　B、保守的资产组合策略

　　C、冒险的资产组合策略

　　D、无风险的资产组合策略

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 以上描述属于保守的资产组合策略，利用增加额外的储备量来降低企业的风险。

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