三、综合题

　　1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：

　　(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成 本每件为12元，销售价格每件为20元。

　　(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。

　　(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。

　　(4)本月接受现金捐赠3万元。

　　(5)本月处置固定资产取得20万元，另支付固定资产清理费1万元。

　　假定不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

　　<1> 、2011年利润表中营业利润为：

　　A、520万元

　　B、560万元

　　C、550万元

　　D、510万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　营业利润=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520万元。

　　<2> 、2011年利润表中利润总额为：

　　A、582万元

　　B、542万元

　　C、552万元

　　D、600万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　520+3+20-1=542万元。

　　<3> 、2011年利润表中所得税费用为：

　　A、134.25万元

　　B、135.5万元

　　C、127.5万元

　　D、150万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　(542-5)*25%=134.25万元。国债利息收入免交所得税。

　　【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

　　<4> 、2011年利润表中净利润为：

　　A、407.75万元

　　B、427.75万元

　　C、406.5万元

　　D、450万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　542-134.25=407.75万元。