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2018年初级审计师《审计专业相关知识》章节习题(1)

来源 :中华考试网 2018-05-10

  一、单项选择题

  1、关于利润分配的核算,下列说法中不正确的是:

  A、年末要将“本年利润”的余额转入“利润分配---未分配利润”

  B、现行制度规定,企业在发生亏损以后5年内可以用税前利润弥补,超过5年只能用税后利润弥补。

  C、税后利润弥补亏损的数额可以从相应的应纳税所得额中扣除

  D、用利润弥补上年亏损不必专门的账务处理

  【正确答案】 C

  【答案解析】

  税后利润弥补亏损的数额不得从相应的应纳税所得额中扣除。

  2、下列关于利润分配账务处理的说法中,不正确的是:

  A、企业宣告分配现金股利时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目

  B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理。

  C、企业实际支付现金股利时,应借记“应付股利”科目,贷记“银行存款”科目

  D、企业用盈余公积弥补亏损时不必作专门的账务处理

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  选项D,企业用盈余公积弥补亏损时,应借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。

  3、某公司12月份销售材料一批,价款1000万元,增值税17万元,款项收到,存入银行。出租固定资产收到租金10万元,出售无形资产的净收益20万元,则甲公司确认的其他业务收入为:

  A、1030万元

  B、1010万元

  C、1000万元

  D、1027万元

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  1000+10=1010万元,出售无形资产的净收益20万元计入营业外收入。

  4、下列各项支出,一定不在“财务费用”科目核算的是:

  A、企业发生的现金折扣

  B、汇兑损益

  C、利息支出

  D、商品维修费

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  商品维修费通过“销售费用”核算。

  5、下列项目中,应计入“营业外收入”科目核算的是:

  A、债务重组利得

  B、销售材料收入

  C、出租无形资产的收入

  D、出租固定资产的收入

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。

  6、下列各项中,不应计入营业税金及附加的是:

  A、应交的营业税

  B、应交的增值税

  C、应交的资源税

  D、应交的消费税

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  选项B:销售商品交纳的增值税不记入“营业税金及附加”。

  7、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认:

  A、递延所得税资产150万元

  B、递延所得税负债150万元

  C、递延所得税资产575万元

  D、递延所得税负债725万元

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  期末该交易性金融资产账面价值2900万元,计税基础2300万元,产生应纳税暂时性差异600万元,确认递延所得税负债150万元。

  8、下列各项中,因为税法和会计上的处理不同,不属于暂时性差异的是:

  A、国债利息收入

  B、企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同

  C、企业规定的无形资产折旧年限与税法规定不同

  D、由于产品质量保修计提的预计负债

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  教材337页。

  9、2012年10月1日,甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同,承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元,预计总成本10000万元。截止2012年12月31日,甲公司实际发生合同成本3000万元,假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为:

  A、3600万元

  B、3000万元

  C、12000万元

  D、10000万元

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  3000/10000*12000=3600万元。

  10、下列关于销售商品的各种情况,错误的是:

  A、企业已将商品所有权凭证或实物移交给对方,但尚未完成商品的安装或检验工作,且商品的安装或检验工作是销售合同的重要组成部分,不能确认收入

  B、销售合同规定了退货条款,且企业不能确定退货可能性,不能确认收入

  C、企业在商品售出后,对该商品规定了回购条款,规定买方不得出售,继续对该商品实施控制。在这种情况下,企业能确认收入

  D、如果与销售商品相关的成本不能可靠地计量,则不能确认该项销售商品收入

  【正确答案】 C

  【答案解析】

  企业在商品售出后,对该商品规定了回购条款,规定买方不得出售,继续对该商品实施控制。在这种情况下,企业不能确认收入。

  11、2012年7月1日,甲公司对外提供为期14个月的安装劳务,合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为:

  A、230万元

  B、120万元

  C、350万元

  D、580万元

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  如果已经发生的劳务成本估计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认劳务收入。

  12、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为400万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元,截至2012年12月31日,该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为:

  A、70万元

  B、100万元

  C、120万元

  D、200万元

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  2012年该企业应确认的劳务收入=400×70%-80=200(万元)。

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