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2018年初级审计师《理论与实务》考试模拟试题及答案十

来源 :中华考试网 2018-04-26

  二、多项选择题

  1、下列不属于内部审计权限的有:

  A、参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议

  B、参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行

  C、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,直接对其通报批评或追究责任

  D、有权干涉被审单位经营决策

  E、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

  【正确答案】 CD

  【答案解析】

  选项C应当改为对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或提出追究责任的建议;选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。

  【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】

  2、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有:

  A、代理纳税申报

  B、代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件

  C、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务,出具有关报告

  D、参与进行可行性研究

  E、审查企业会计报表,出具审计报告

  【正确答案】 CE

  【答案解析】

  此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。在以上答案中只有选项C和选项E是审计业务,其他三项是会计咨询和会计服务业务。

  【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

  3、我国社会审计组织的业务范围有:

  A、监督内部人审计人员行为,并对其进行相应的奖惩措施

  B、验证企业资本,出具验资报告

  C、设计财务会计制度,培训会计人员

  D、代理纳税申报

  E、监督国家审计

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】

  社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项A和选项E不在这个范围内。

  【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

  4、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中,正确的有:

  A、审计机关的审计管辖范围,根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定

  B、涉及国家重大机密的军品科研、生产单位,由审计署专业审计司审计

  C、审计署根据规定,结合审计对象的实际情况,具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围

  D、对于中央被审机构的审计,已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改

  E、审计机关的审计管辖范围,仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】

  选项D的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计,不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。选项E审计机关的审计管辖范围,根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定。

  【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

  5、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后,应当将审计结果报告提交给:

  A、本级人民政府

  B、本级人大

  C、本级人大常委会

  D、上一级审计机关

  E、全国人大常委会

  【正确答案】 AD

  【答案解析】

  考核国家审计机构的规定。参考教材32页。

  【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

  6、根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象,可以将国家审计划分为:

  A、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作

  B、隶属于政府并向议会或政府报告工作

  C、具有司法性质,以审计法院形式开展工作,向议会或国家元首报告工作

  D、独立于议会、政府和司法机关,向议会或国家元首报告工作

  E、隶属于董事会,并向董事会报告工作

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】

  选项E不属于国家审计的存在形式。参考教材P29-30。

  【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

  7、下列有关审计人员法律责任的表述,不正确的有:

  A、内部审计人员不需要承担法律责任

  B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

  C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

  D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

  E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】

  选项A,内部审计人员应该承担相关的法律责任;选项B,判定社会审计人员法律责任的依据有《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、《刑法》等;选项D,《审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。

  【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

  8、在我国,判断社会审计人员法律责任的成文法主要有:

  A、《注册会计师法》

  B、《审计法》

  C、《证券法》

  D、《公司法》

  E、《刑法》

  【正确答案】 ACDE

  【答案解析】

  《中华人民共和国审计法》是国家审计的法律责任,不包括社会审计的法律责任。

  【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

  9、导致会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师:

  A、没有保持应有的职业谨慎

  B、法院常常做出对弱者有利的判决

  C、法庭在理解专业性事项方面存在困难

  D、审计结果导致了对其他人权利的损害

  E、会计师本身工作能力不强

  【正确答案】 AD

  【答案解析】

  没有保持应有的职业谨慎与审计结果导致了对其他人权利的损害是会计师承担法律责任的两个要件。

  【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

  10、一般而言,如果注册会计师在执行过程中存在以下情况,则有可能导致承担刑事责任的情况是:

  A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假

  B、给委托人、其他利害关系人造成损失

  C、因过失提供有重大遗漏的审计报告

  D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件

  E、与被审计单位发生纠纷

  【正确答案】 AD

  【答案解析】

  承担刑事责任的前提是被判定为欺诈,在资产评估报告中弄虚作假或提供虚假证明文件可能构成欺诈,可能导致承担刑事责任。

  【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

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