二、多项选择题

　　1、在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括(　　)。

　　A、总经理

　　B、部门经理

　　C、主任会计师

　　D、注册会计师

　　E、项目经理

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三级复核。

　　2、国家审计的审计程序包括的阶段有(　　)。

　　A、审计计划阶段

　　B、审计准备阶段

　　C、审计实施阶段

　　D、审计报告阶段

　　E、审计审查阶段

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 国家审计的审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。

　　3、国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有(　　)。

　　A、编制年度审计项目计划

　　B、成立审计组，送达审计通知书

　　C、编制审计工作方案

　　D、对内部控制进行内部控制测试

　　E、对存货进行盘点

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 考点为审计计划阶段的工作。

　　4、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有(　　)。

　　A、对期初账户余额的认定

　　B、对期末账户余额的认定

　　C、对账户本期发生额的认定

　　D、对报表列报的认定

　　E、对各类业务的认定

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 此题考核的是管理层财务报表认定的分类。管理层财务报表认定可归为三类，为本题的选项BDE。参考教材73页

　　5、下列属于内部审计实施阶段的工作有(　　)。

　　A、编制审计方案

　　B、编制审计工作底稿

　　C、编制审计报告

　　D、测试内部控制

　　E、获取审计证据

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 内部审计实施阶段主要包括.测试内部控制、获取审计证据和编制审计工作底稿。

　　6、社会审计实施阶段的主要工作有(　　)。

　　A、编制审计方案

　　B、对内部控制进行内部控制测试

　　C、对内部控制进行初步调查

　　D、复核审计工作底稿

　　E、重新确定重要性水平

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 社会审计的实施阶段的两个工作分别为本题中的选项BE。选项A、C属于准备阶段，选项D属于终结阶段。

　　7、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有(　　)。

　　A、监盘是内部控制测试的常用方法之一

　　B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

　　C、内部控制测试在实施阶段进行

　　D、内部控制测试在实质性测试之后进行

　　E、任何审计项目都要进行内部控制测试

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 此题考核的是内部控制测试，参考教材86页。

　　8、我国国家审计的总目标可以概括为(　　)。

　　A、真实性

　　B、合法性

　　C、公平性

　　D、客观性

　　E、效益性

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 我国国际审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。

　　9、审计目标的确定取决的因素主要有(　　)。

　　A、社会的需求

　　B、审计授权人

　　C、审计委托人

　　D、审计界自身的能力和水平

　　E、审计发展的需求

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 审计目标的确定取决于社会的需求、审计界自身的能力和水平。

　　10、下列属于国家审计报告阶段应做的工作有(　　)。

　　A、编制审计实施方案

　　B、检查重大违法行为

　　C、编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定

　　D、检查审计整改情况

　　E、公布审计结果

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 编制审计工作底稿和对会计报表各项目实施实质性测试属于审计实施阶段。

　　11、下列属于统计抽样的优点有(　　)。

　　A、使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

　　B、采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

　　C、审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

　　D、可以科学地确定样本量

　　E、运用概率统计理论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A是非统计抽样的优点。

　　12、内部控制测试中的抽样风险包括(　　)。

　　A、误受风险

　　B、信赖不足风险

　　C、误拒风险

　　D、信赖过度风险

　　E、重大错报风险

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项AC属于实质性审查中的风险。

　　13、下列选项中，变量抽样法的基本方法有(　　)。

　　A、单位均值估计法

　　B、比较分析法

　　C、差异估计法

　　D、比率估计法

　　E、趋势分析法

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项BE属于分析程序的方法。分析程序的方法参考教材115页。

　　14、下列选项中，运用属性抽样法的基本步骤包括(　　)。

　　A、确定审查总体

　　B、确定抽样参数

　　C、确定样本量

　　D、选取样本

　　E、撰写审计报告

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E不属于抽样的步骤，是审计的步骤。

　　15、下列方法中属于统计抽样方法的有(　　)。

　　A、随机选样

　　B、分层选样

　　C、属性抽样

　　D、变量抽样

　　E、系统选样

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 统计抽样应用于内部控制测试叫属性抽样、应用于实质性审查叫变量抽样。

　　16、下列选项中，分层选样法的优点包括(　　)。

　　A、减少样本的非抽样风险

　　B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

　　C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性

　　D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

　　E、无偏见地选取样本项目

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来;将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性;对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。

　　17、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括(　　)。

　　A、信赖过度风险

　　B、信赖不足风险

　　C、误拒风险

　　D、误受风险

　　E、重大错报风险

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项AB属于内部控制测试中的抽样风险。

　　18、下列情况中是造成非抽样风险原因的有(　　)。

　　A、审计方法的选择不合理

　　B、审计工作中采用的抽样方法

　　C、审计程序的设计不当

　　D、审计人员的工作疏忽

　　E、审计工作缺乏必要的监控

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B属于抽样风险。

　　19、变量抽样中，影响样本规模的因素有(　　)。

　　A、预计总体标准差

　　B、可容忍误差

　　C、预计总体误差

　　D、可靠性程度

　　E、随机性程度

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 除选项ABCD以外，还包括总体容量。参考教材148页。

　　20、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括(　　)。

　　A、分析样本误差

　　B、推断总体误差

　　C、重估抽样风险

　　D、形成审计结论

　　E、撰写审计报告

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 不包括撰写审计报告。参考教材139页。

　　21、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有(　　)。

　　A、总体容量

　　B、总体偏差水平

　　C、审计结论的精确限度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、以往类似审计项目的经验

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 确定样本规模一般无需考虑以往类似审计项目的经验。