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2018年初级审计师《企业财务会计》考点练习题及答案八

来源 :中华考试网 2018-03-09

  二、多项选择题

  1、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有:

  A、无形资产的账面价值大于计税基础

  B、固定资产的账面价值小于计税基础

  C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

  D、因未决诉讼确认的预计负债,其账面价值大于计税基础

  E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

  2、在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有:

  A、本期计提固定资产减值准备

  B、本期转回存货跌价准备

  C、本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏

  D、实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

  E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债

  3、某公司2012年营业收入30000万元,营业成本20000万元,营业税金及附加为300万元,销售费用为1000万元,管理费用为1500万元,财务费用为350万元,资产减值损失为100万元,公允价值变动损益为100万元,投资收益为250万元,营业外收入为250万元,营业外支出为25万元。根据上述资料,下列说法中正确的有:

  A、2012年营业利润7100万元

  B、2012年利润总额7325万元

  C、2012年 期间费用为2850万元

  D、2012年营业利润7325万元

  E、2012年利润总额5493.75万元

  4、下列各项中,影响企业营业利润的有:

  A、处置无形资产净收益

  B、出租包装物取得的收入

  C、接受公益性捐赠利得

  D、经营租出固定资产的折旧额

  E、债务重组利得

  5、下列各项,影响当期利润表中净利润的有:

  A、对外捐赠无形资产

  B、确认所得税费用

  C、固定资产盘亏净损失

  D、固定资产出售利得

  E、生产成本的归集

  6、下列各项中,属于费用的有:

  A、制造费用

  B、管理费用

  C、营业外支出

  D、销售费用

  E、财务费用

  7、下列关于收入的表述中,正确的有:

  A、采用售后回购方式销售商品时,在发出商品是确认收入

  B、在某些情况下,商品所有权凭证转移并且实物交付后,商品所有权上的风险和报酬并未随之转移

  C、若果已经发生的劳务的成本估计不能得到补偿,则不能确认收入,按应经发生的成本结转劳务成本,将其全部确认为损失

  D、以旧换新销售中,按商品售价扣除回收商品价格后的金额确认收入

  E、无论是融资租赁还是经营租赁,出租人均应在实际收到租金时确认收入

  三、综合题

  1、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下:

  (1)本月对外销售A产品100万件,根据以往经验,A产品发生的退货率为5%。该产品成 本每件为12元,销售价格每件为20元。

  (2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元,其中取得国债利息收入为5万元。

  (3)本月发生营业税金及附加150万元,管理费用50万元,销售费用30万元,财务费用20万元。

  (4)本月接受现金捐赠3万元。

  (5)本月处置固定资产取得20万元,另支付固定资产清理费1万元。

  假定不考虑其他因素。

  要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。

  <1> 、2011年利润表中营业利润为:

  A、520万元

  B、560万元

  C、550万元

  D、510万元

  <2> 、2011年利润表中利润总额为:

  A、582万元

  B、542万元

  C、552万元

  D、600万元

  <3> 、2011年利润表中所得税费用为:

  A、134.25万元

  B、135.5万元

  C、127.5万元

  D、150万元

  <4> 、2011年利润表中净利润为:

  A、407.75万元

  B、427.75万元

  C、406.5万元

  D、450万元

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