一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均应计入购入货物的成本中。所以应计入材料采购的金额=200000+34000+1200=235200(元)。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额=100×17%+120×17%=37.4(万元)。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 计入财务费用的情况有：银行利息、手续费、现金折扣、汇兑损益等。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业为职工缴纳的医疗保险费应当按照职工提供服务的受益对象进行分配。车间生产人员应该计入“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”科目。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 辞退福利全部是记入“管理费用”。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 印花税和耕地占用税不通过应交税费科目核算，在管理费用列支，贷记银行存款科目。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 增值税是不可以在净利润前进行扣除的。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题，不按到期应付金额的现值入账。

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B，企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　三、综合题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 因为建造的是办公楼，其进项税额不可以抵扣，要一并计入工程物资的入账价值。

　　借：工程物资　　　29.25

　　贷：应付票据　　　29.25

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 转让无形资产的会计处理为：

　　借：银行存款　　　　　　5

　　无形资产减值准备　　3

　　累计摊销　　　　　2

　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　8

　　应交税费——应交营业税　　　　　0.25

　　营业外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 因为企业6月3日已经预收了一部分账款，所以在收到剩余款项时直接贷记预收账款就可以不用再设置应收账款科目。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 计提的利息=29.25×8%×1/12=0.195(万元)

　　借：财务费用　　　0.195

　　贷：应付票据　　　　0.195

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】