一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应收账款平均收账天数=360/10=36(天)，赊销额=625×80%=500(万元)，所以应收账款机会成本=500/360×36×8%×75%=3(万元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 全年相关储存总成本=C×Q/2。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，资产的流动性和获利性是相反的。流动资产的流动性较强，获利能力较差。选项C，大企业资金雄厚，机械设备的自动化水平较高，故在固定资产上的投资较多。选项D，不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 为了满足永久性资产的长期资本需要，企业必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资困难和风险，还可能面临由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险。所以激进型融资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大。选项E属于短期融资券的缺点。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 短期融资券的最大缺点是发行期限短，筹资风险大。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 进货费用又称订货成本，是指为订购材料、商品而发生的成本，如与材料采购有关的办公费、差旅费、邮资、电报电话费、运输费、检验费等。仓库折旧费属于储存成本。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 A类存货价值高，品种数量相对较少，应分品种重点管理;B类存货金额一般，品种数量也一般;C类存货品种数量繁多，占用的资金较少，可实行总量控制。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审计人的上级授权部门报告。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】