一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，资产的流动性和获利性是相反的。流动资产的流动性较强，获利能力较差。选项C，大企业资金雄厚，机械设备的自动化水平较高，故在固定资产上的投资较多。选项D，不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=2000/360×45×60%×8%=12(万元)

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400(元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，实际支付的年利息=1080×5%，所以，实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审计人的上级授权部门报告。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容，所以选项DE不正确。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 商业信用筹资量的大小取决于：信用额度;允许按发票面额付款的最迟期限;现金折扣期;现金折扣率等因素。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】