答案部分

　　一、单项选择题

　　1. B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。

　　2. C C不影响应收账款机会成本。

　　3. D1000×60%×45/360×8%=6万元。

　　4. C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　5. D年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400元。

　　6. B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7. B经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。

　　8. A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。

　　9. D资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。

　　二、多项选择题

　　1. CE在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。参考教材P173。

　　2. ABCD交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出P163。3. ACDE企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P166。

　　4. ADE BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求P163。

　　5. ABD出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P164。

　　6. ABD企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略161。7. BCDE应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。

　　8. ABD企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P163。

　　9. ACD与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本，订货成本的高低与采购批次的多少成正比。参考P173。