某机械制造企业2020年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元
来源 :焚题库 2022-03-15
中单项选择题 某机械制造企业2020年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
正确答案：A
答案解析:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除额=50×60%=30（万元）扣除限额=（4000+200）×5‰=21（万元），按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，不属于销售（营业）收入。不作为计算基数。
相关知识：第七节 应纳税额的计算
