甲企业2019年度的利润总额为500万元；营业外支出为30万元，其中税收滞纳金3万元
来源 :焚题库 2021-05-13
中单项选择题 甲企业2019年度的利润总额为500万元；营业外支出为30万元，其中税收滞纳金3万元。向客户支付的违约金20万元。由于污染环境支付给环保部门罚款5万元，直接捐赠给灾区现金2万元。假设甲企业无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，甲企业当年的应纳税所得额为（）万元。
A.500
B.530
C.510
D.480
正确答案：C
答案解析:（1）企业支付的税收滞纳金3万元不得在税前扣除，应纳税调增；（2）企业支付的罚金、罚款（环保罚款5万元）和被没收财物的损失不得在税前扣除，需要纳税调增；（3）合同违约金（20万元）、法院判决由企业承担的诉讼费准予在税前据实扣除，不需纳税调整；（4）直接捐赠2万元不得在税前扣除，应纳税调增。因此，甲企业当年的应纳税所得额=500+3+5+2=510（万元）。
相关知识：第三节 企业所得税应纳税所得额
