调整的应纳税所得额为（ ）万元
来源 :焚题库 2021-03-17
中单项选择题 某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
正确答案：A
答案解析:福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应调增的应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)
