甲公司于2019年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用
来源 :焚题库 2021-07-15
中单项选择题 甲公司于2019年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元（不含增值税），预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2021年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备，甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2021年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
A.2
B.6
C.0
D.4
正确答案：B
答案解析:该设备在2021年12月31日的账面价值＝120－120／5×2＝72（万元），计税基础＝120－120×5／15－120×4／15＝48（万元），应确认的递延所得税负债余额＝（72－48）×25％＝6（万元）。
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
