甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元
来源 :焚题库 2021-07-15
中单项选择题 甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15％。预计未来期间不会发生改变。2021年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.1600
B.-90
C.400
D.90
正确答案：D
答案解析:2021年12月31日，投资性房地产的账面价值为22400万元，计税基础＝24000－24000／20×10／12＝23000（万元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产＝（23000－22400）×15％＝90（万元）。
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
