某企业20x6年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元
来源 :焚题库 2020-07-17
中单项选择题 某企业20x6年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业20x6年应缴纳企业所得税（）万元（适用企业所得税税率为25%）。
A.19.4
B.28.4
C.30
D.31.4
正确答案：B
答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。捐赠限额=120×12%=14.4（万元），应纳税所得额=120+（20-14.4）=125.6（万元），应纳税额=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4（万元）（30×10%适用的是税收优惠抵免应纳税额的规定）。
相关知识：第四节 企业所得税的应纳税额
