某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%；2019年12月发生如下经营业
来源 :焚题库 2021-05-13
中单项选择题 某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%；2019年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A.1.9
B.1.4
C.0.5
D.2.6
正确答案：C
答案解析:当月增值税应纳税额=100×13%-[24-200×（13%-11%）]-10=-17（万元），免抵退税额=200×11%=22（万元）；17万元<22万元，所以应退税额=17万元，免抵税额=22-17=5（万元），所以该生产企业当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=5×（5%+3%+2%）=0.5（万元）。
相关知识：第三节 教育费附加和地方教育附加
