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郭立新是某大学教授，经过多年的资料收集和研究
来源 :焚题库 2019-08-20
中郭立新是某大学教授，经过多年的资料收集和研究，撰写了《建筑工地消防手册》一书，于2010年3 月交甲出版社出版。出版合同约定的内容中有：稿酬采用基本稿酬加印数稿酬的方式；基本稿酬标准为42 元/ 千字，印数稿酬标准为2% ；具体计算方式按国家版权局的有关规定执行。
2010 年6 月，《建筑工地消防手册》出版。该书为长32 开本， 定价10 元， 首印5 000 册。根据正文实有行数乘以每行字数计算得出的字数为78 848 字。
甲出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心4 900 册。到2010 年12 月，批销中心共退货200 册，其余实现销售。
2011 年1 月，某建筑工程集团公司为了提高下属各单位防范建筑工地火灾的能力，向甲出版社订购《建筑工地消防手册》5 000 册，并要求售价打七折，甲出版社表示同意。考虑到该书尚有市场潜力，甲出版社决定重印6 500 册。该书印出后，除售给建筑工程集团公司5 000 册外，又按六折批发给某民营发行公司1 700 册。截至2011 年7 月，民营发行公司退货100 册，其余实现销售。
问题一：该书第1 次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？
问题二：该书第1 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？
问题三：该书第2 次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？
问题四：该书第2 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？
问题五：截至2011 年7 月，甲出版社销售该书总共可得实洋多少元？
问题六：截至2011 年7 月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？
参考答案：
问题一：该书第1 次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？
该书第1次印刷后，郭立新应得税前稿酬3649.80元。具体算式如下：
1)席付酬的千字数=78848÷1000≈78.85(千字)，应按79千字计
2)基本稿酬=稿酬标准×千字数=42×79=3318(元)；
3)印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数÷1000)=3318×2％×（5000÷1000）=331.80（元）
4)税前稿酬=基本稿酬+印数稿酬=3318+331.80=3649.80(元)。
问题二：该书第1 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？
该书第1次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税398.97元。具体算式如下：
应缴纳个人所得税=(税前稿酬-800)×20％×(1-30％)=(3649.80-800)×20％×(1-30％)≈398.97(元)
问题三：该书第2 次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？
该书第2次印刷后，郭立新应得税前稿酬464.52元。具体算式如下：
印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数÷1OOO)=3318×2％×(7000÷1OOO)=464.52(元）
问题四：该书第2 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？
该书第2次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税61.83元。具体算式如下：
(1)两次合计税前稿酬=3649.80+464.52=4114.32(元)；
(2)两次合计应缴纳个人所得税=两次合计税前稿酬×(1-20％)×20％×(1-30％)=4114.32×(1-20％)×20％×(1-30％)≈460.80(元)；
(3)第2次应缴纳个人所得税=两次合计应缴纳税额-第1次已经缴纳税额=460.80-398.97=61.83(元)。
问题五：截至2011 年7 月，甲出版社销售该书总共可得实洋多少元？
截至2011年7月，甲出版社销售该书总共可得实洋72800元。具体算式如下：
从省新华书店批销中心所得实洋=定价×折扣率×销售数量=10×60％×(4900-200)=28200(元)；
从建筑工程集团公司所得实洋=定价×折扣率×销售数量=10×70％×5000=35000(元)；
从民营发行公司所得实洋=定价×折扣率×销售数量=10×60％(1700-100)=9600(元)；
总计实洋=省新华书店批销中心所得实洋+建筑工程集团公司所得实洋+民营发行公司所得实洋=28200+35000+9600=72800(元)。
问题六：截至2011 年7 月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？
截至2011年7月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税8375.22元。具体算式如下：
销项增值税=销售收入÷ (1+增值税率)×增值税率=72800÷(1+13％)×13％≈8375.22(元)