下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有()
来源 :焚题库 2020-10-21
中多项选择题 下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。
A.企业因提供产品保修服务于当期确认了50万元的预计负债，则其账面价值为50万元，计税基础为0
B.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D.会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额的合同负债，计税基础=账面价值
正确答案：A、B、D
答案解析:选项C，合同负债计税基础为0。
相关知识：第一节 计税基础和暂时性差异
