2013年度某企业财务资料如下：(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入90万元，国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元
来源 :焚题库 2018-01-22
中简答题 2013年度某企业财务资料如下： (1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入90万元，国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元； (2)该企业全年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元； (3)2013年已经预缴企业所得税60万元。要求：计算企业2013年度应补缴的所得税额。
参考答案：
收入总额=800+90+5+5=900（万元）；准予扣除项目金额=430+80+20+10+(3-1)+7.2+10×50%=554.2（万元）；应纳税所得额=900-(5+5)-554.2=335.8（万元）；应补缴的税额=335.8×25%-60=23.95（万元）。
相关知识：第七章、企业所得税法律制度