甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元
来源 :焚题库 2021-05-12
中单项选择题 甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。
A.15.5
B.16.5
C.19.5
D.20.5
正确答案：A
答案解析:（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（18万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予在税前全额扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。
相关知识：第三节 企业所得税应纳税所得额
