甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额
来源 :焚题库 2019-06-05
中单项选择题 甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2016年度,甲公司实际发生工资 薪金支出为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资 薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2016年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
A.转回递延所得税资产10万元
B.增加递延所得税资产10万元
C.转回递延所得税资产2.5万元
D.增加递延所得税资产2.5万元
正确答案：C
相关知识：第十五章、所得税