甲公司有关资料如下：甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。
来源 :焚题库 2021-12-09
中简答题 甲公司有关资料如下：
甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。
要求：（用平均税率法分摊所得税到经营损益和金融损益）
（1）计算该公司2017年的“税后经营净利润”“经营营运资本增加”“资本支出”。
（2）计算该公司2017年的营业现金毛流量、营业现金净流量和实体现金流量。
（3）计算该公司2017年的股权现金流量和债务现金流量。
甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。
要求：（用平均税率法分摊所得税到经营损益和金融损益）
（1）计算该公司2017年的“税后经营净利润”“经营营运资本增加”“资本支出”。
（2）计算该公司2017年的营业现金毛流量、营业现金净流量和实体现金流量。
（3）计算该公司2017年的股权现金流量和债务现金流量。
参考答案：（1）平均税率=312.36/780.9=40%
税后经营净利润=净利润+税后利息费用=468.54+107×（1-40%）=532.74（万元）
经营营运资本增加=（318.15-79.55）-（300-75）=13.6（万元）
资本支出=（2333.15-2200）+212.1=345.25（万元）
（2）营业现金毛流量=532.74+212.1=744.84（万元）
营业现金净流量=744.84-13.6=731.24（万元）
实体现金流量=731.24-345.25=385.99（万元）
（3）债务现金流量=税后利息-净负债增加=107×（1-40%）-[（637.25+234.05）-（591+250）]=33.9（万元）
股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量=385.99-33.9=352.09（万元）。
答案解析:
相关知识：第二节 财务比率分析
