A公司现行信用条件为50天按全额付款，2015年1～4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元
来源 :焚题库 2018-12-17
中A公司现行信用条件为50天按全额付款，2015年1～4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。
公司预计2016年销售收入为1800万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2016年应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)
比上年减少10天；其次，将2016年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)
要求：
(1)测算2015年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2015年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。
(3)测算2015年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2016年年末应收账款保理资金回收额。
参考答案：
(1)2015年年末的应收账款余额=300×10%+200 × 30%+500×60%=390(万元)
(2)平均日销售额=(200+300+200+500)／360=3．33(万元)
应收账款周转天数=期末应收账款／平均日销售额=390／3．33=117(天)
应收账款的平均逾期天数=117-50=67(天)
(3)2015年第4季度的现金流入=500 × 40%+200 × 30%+300 × 20%+200×10%=340(万元)
(4)2016年平均日销售额=1800／360=5(万元)
2016年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=5×(117-10)=535(万元)
应收账款保理资金回收额=535 × 90%=481．5(万元)。
