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甲公司适用的所得税税率为25%,其2014年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下

来源 :焚题库 2017-07-05

单项选择题 甲公司适用的所得税税率为25%,其2014年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2014年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产和负债年初余额均为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的会计处理中,不正确的是( )。

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1700万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

正确答案:A

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相关知识:第十五章、政府补助 

 

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