甲、乙、丙三家公司2012年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入
来源 :焚题库 2019-12-14
中简答题
甲、乙、丙三家公司2012年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150万元，已经计提折旧98万元，评估价值为60万元；乙公司以其闲置的厂房投资，闲嚣厂房为企业于2006年购入，原值和计税基础均为80万元，已经计提折旧20万元，公允价值和评估价值均为150万元；丙公司以40万元现金作为投资。三方约定，乙公司每年分取15万元的固定利润，不承担投资风险。城建税税率为7%。
问题：
(1)甲公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、城建税、教育费附加和企业所得税?
(2)乙公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、城建税、教育费附加?
参考答案：
(1)以固定资产投资而处置的设备，应按增值税的规定计算缴纳增值税，应纳增值税＝600000/1.04×4%×50%＝ll538.46(元)
应纳城建税＝ll538.46×7%＝807.69(元)
应纳教育费附加＝ll538.46×3%＝346.15(元)
应纳企业所得税＝[(600000-11538.46)-(1500000-980000＋807.69＋346.15)]×25%＝l6826.93(元)
(2)乙公司以闲置厂房投资，收取固定收益，不承担投资风险，相当于出租，应按租赁业计算缴纳营业税。应纳营业税＝150000×5%＝7500(元)
应纳城建税＝7500×7%＝525(元)
应纳教育费附加＝7500×3%＝225(元)