天华公司是一家美食城，一方面提供餐饮服务；另一方面设立了对外销售货物的营业厅，销售一些外购的有机蔬菜
来源 :焚题库 2018-06-27
中简答题 天华公司是一家美食城，一方面提供餐饮服务；另一方面设立了对外销售货物的营业厅，销售一些外购的有机蔬菜，并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务： (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜，支付货款合计58500元；另支付运费2000元，取得运输企业出具的合规的运费发票；借：库存商品 51860 应交税费——应交增值税(进项税额) 8640 贷：银行存款 60500 (2)取得餐饮费1200万元，另外向其他顾客销售有机食品300万元； (3)为了发展业务、联系顾客，公司办公区外购了一批计算机，同时为公司的整体业务服务，取得增值税专用发票，其中记载进项税额34万。公司会计人员认为，该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务，应该用公式计算不得抵扣的进项税额，计算如下：不得抵扣的进项税额＝34×1200÷(1200+300)＝27.2(万元) 问题： (1)企业对业务(1)的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。 (2)公司取得的餐饮费和有机蔬菜销售收入应该缴纳增值税还是营业税？ (3)公司财务人员的处理是否正确，公司购入计算机的进项税能否抵扣、如何抵扣？
参考答案：
(1)业务(1)的处理不正确，2013年批发蔬菜可以免增值税，从题目来看也没有取得专用发票，支付的价款中不包括增值税，所以不用考虑增值税进项税。同时，购入免税产品，其运费的进项税也不得抵扣。调整分录如下：借：应交税费--应交增值税(进项税额) -8640 贷：库存商品 -8640 (2)提供餐饮服务属于营业税的服务业，应该缴纳营业税；销售有机食品属于增值税的征税范围，应该缴纳增值税。 (3)公司财务人员的处理有误。公司购入计算机同时用于增值税业务和营业税业务，其进项税可以正常抵扣。
相关知识：第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核