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某公司2012年3月在对2011报表审计时发现其2011年末库存商品账面余额为305万元。经检查,该批产品的预计售价为270万元

来源 :焚题库 2022-06-21

多项选择题 某公司2012年3月在对2011报表审计时发现其2011年末库存商品账面余额为305万元。经检查,该批产品的预计售价为270万元,预计销售费用和相关税金为15万元。当时,由于疏忽,将预计售价误记为340万元,未计提存货跌价准备。下列处理中正确的有()。

A.调减2011年存货项目金额50万元

B.调增2011年递延所得税资产项目金额12.5万元

C.调减2011年存货项目金额35万元

D.调增2011年递延所得税资产项目金额8.75万元

正确答案:A、B

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答案解析:存货的可变现净值=预计售价270-预计销售费用和相关税金15=255(万元),小于存货成本305万元,应计提存货跌价准备50万元(305-255)。
借:以前年度损益调整——调整资产减值损失 50
贷:存货跌价准备 50
借:递延所得税资产 (50×25%)12.5
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5
借:利润分配——未分配利润 37.5
贷:以前年度损益调整 37.5
借:盈余公积 (37.5×10%)3.75
贷:利润分配——未分配利润 3.75

相关知识:第二节 调整事项的会计处理 

 

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