位于某镇的某生态农场(小规模纳税人)主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米
来源 :焚题库 2019-09-07
中简答题 位于某镇的某生态农场(小规模纳税人)主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务： (1)全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元； (2)全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元； (3)6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元； (4)9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料： ①适用城镇土地使用税税率每平方米4元； ②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%； ③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)该农场2014年应缴纳的房产税。 (3)该农场2014年应缴纳的营业税。 (4)该农场2014年应缴纳的印花税。 (5)该农场2014年应缴纳的增值税。 (6)该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
参考答案：
(1)应缴纳的城镇土地使用税＝(5-4)×4×10000＝40000(元) (2)应缴纳的房产税＝480×(1-20%)×1.2%×9÷12×10000+(480-80)×(1-20%)×1.2%×3÷12×10000+0.5×3×12%×10000＝44160+1800＝45960(元) (3)应缴纳的营业税＝(156+25+6)×5%×10000＝93500(元) (4)应缴纳的印花税＝0.5×36×0.1%×10000＝180(元) (5)应缴纳的增值税＝42÷(1+3%)×3%×10000＝12233.01(元) (6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝(93500+12233.01)×(5%+3%)＝8458.64(元)
相关知识：第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核