2021年甲公司实现利润总额210万元，包括：2021年收到的国债利息收入10万元
来源 :焚题库 2021-07-09
中单项选择题 2021年甲公司实现利润总额210万元，包括：2021年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2021年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2021年的所得税费用为（）万元。
A.52．5
B.55
C.57．5
D.60
正确答案：B
答案解析:本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25％=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2021年应交所得税=（210-10+20-20）×25％=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2021年确认的所得税费用=50+5=55（万元）。 
相关知识：第三节 所得税费用的确认和计量
