2020年甲公司适用的所得税税率为25％，年初递延所得税资产余额120万元，递延所得税负债余额10万元
来源 :焚题库 2021-07-09
中单项选择题 2020年甲公司适用的所得税税率为25％，年初递延所得税资产余额120万元，递延所得税负债余额10万元，当年利润总额为580万元，以前年度未弥补亏损180万元，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值下降100万元，超标业务招待费10万元，超标广告费40万元。从2021年开始甲公司适用的所得税税率为15％。则2020年度甲公司所得税费用应确认（）万元。
A.187．5
B.137．5
C.147．5
D.82．5
正确答案：A
答案解析:应交所得税=（580-180+100+10+40）×25％=137．5（万元），递延所得税资产当年发生额=（120÷25％-180+40+100）×15％-120=-54（万元），递延所得税负债当年发生额=10÷25％×15％-10=-4（万元）。所得税费用=137．5+54-4=187．5（万元）。
相关知识：第三节 所得税费用的确认和计量
