2018年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元
来源 :焚题库 2021-05-07
中单项选择题 2018年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
正确答案：B
答案解析:（1）企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，该笔捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无须调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；（3）该企业2018年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。
相关知识：第三节 企业所得税应纳税所得额
