甲公司拥有乙公司80％有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策
来源 :焚题库 2021-07-08
中单项选择题 甲公司拥有乙公司80％有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2021年9月甲公司以400万元（不含增值税税额）的价格将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为250万元（未计提存货跌价准备）。至2021年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40％。假定涉及的商品未发生减值，甲、乙公司适用的所得税税率均为15％。且在未来期间预计不会发生变化，税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2021年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.9
B.13．5
C.37．5
D.22．5
正确答案：B
答案解析:合并报表中存货的成本为内部交易时的成本250万元，本期对外销售40％，剩余部分存货在合并报表中的成本为150万元（250×60％），计税基础为240万元（400×60％），存货的账面价值小于计税基础的差额为90万元，所以合并报表中应确认递延所得税资产的金额=90×15％=13．5（万元）。
相关知识：第三节 所得税费用的确认和计量
