甲企业20x6年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时
来源 :焚题库 2020-07-13
中多项选择题 甲企业20x6年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算20x6年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出140万元
D.20x6年7月至20x7年6月期间的厂房租金支出50万元
正确答案：A、B
答案解析:选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项C，职工教育经费税前扣除限额=1500×8%=120（万元），实际发生140万元，超过了扣除限额，不能全额扣除。选项D，20x6年7月至20x7年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在20x6年和20x7年扣除，不能全部在20x6年的企业所得税税前扣除。
相关知识：第三节 企业所得税应纳税所得额
