某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值
来源 :焚题库 2021-05-07
中单项选择题 某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元／公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。
A.10975.90
B.9500
C.6076.28
D.5175.90
正确答案：D
答案解析:平均购买单价=(5000×4.8+20000×5)÷(5000+20000)=4.96(元)当期农产品耗用数量=30000×1／5=6000(公斤)当期允许抵扣农产品增值税进项税额=6000×4.96x17%-[(1+17%)=4324.10(元)[提示]扣除率为销售货物(啤酒)的适用税率。当期销售啤酒增值税销项税额=90000×17%=15300(元)当月啤酒厂应纳增值税=15300-4324.10-5800=5175.90(元)
