某企业为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税130元
来源 :焚题库 2022-06-15
中单项选择题 某企业为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税130元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。
A.1228.05
B.1286.31
C.1398.06
D.1456.31
正确答案：C
答案解析:增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减；所以该企业2月应纳增值税=（50000-2000）÷（1+3%）×3%=1398.06（元）。
相关知识：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
