下列各项中,属于货币资金业务内部控制测试程序()
来源 :焚题库 2021-07-06
中多项选择题 下列各项中,属于货币资金业务内部控制测试程序的有()。
A.抽取付款凭证审查有无审批签字
B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C.观察支票与印章的保管是否分离
D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
E.监督盘点库存现金
正确答案:A、B、C、E
答案解析:货币资金内部控制测评:
1.调查了解货币资金内部控制;
2.抽查收款凭证;
3.抽验付款凭证;
4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;
5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;
6.查阅制度——职责分工;
7.检查货币资金收付凭证的管理情况;
8.评价货币资金业务内部控制。
此外,现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序。
相关知识:第四章 货币资金审计