甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下（外购货物均已验收入库
来源 :焚题库 2020-10-15
中简答题 甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下（外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）：
（1）外购染料价款50000元，专用发票注明增值税税额6500元。
（2）从棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额25000元。
（3）从农业生产者手中购进棉花价款60000元，无进项税额。（假设以9%的扣除率计算进项税额）
（4）采购设备1台，价款80000元，增值税专用发票注明税额10400元。
该厂本月销售货物情况如下（除注明外，销售收入均不含税）：
（1）销售棉坯布获得收入230000元。
（2）销售棉型涤纶布获得收入350000元。
（3）销售印染布，其中销售给一般纳税人的销售收入为300000元，销售给小规模纳税人的价税混合收取为50000元。
要求：根据上述资料，计算该厂2019年8月应纳增值税。
（1）外购染料价款50000元，专用发票注明增值税税额6500元。
（2）从棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额25000元。
（3）从农业生产者手中购进棉花价款60000元，无进项税额。（假设以9%的扣除率计算进项税额）
（4）采购设备1台，价款80000元，增值税专用发票注明税额10400元。
该厂本月销售货物情况如下（除注明外，销售收入均不含税）：
（1）销售棉坯布获得收入230000元。
（2）销售棉型涤纶布获得收入350000元。
（3）销售印染布，其中销售给一般纳税人的销售收入为300000元，销售给小规模纳税人的价税混合收取为50000元。
要求：根据上述资料，计算该厂2019年8月应纳增值税。
参考答案：1.销项税额的计算：（1）销售给“一般纳税人”的货物销售额：230000+350000+300000=880000（元）
销项税额=880000×13%=114400（元）（2）销售给小规模纳税人的货物，是价税混合收取的，应税销售额：50000÷（1+13%）=44247.79（元）销项税额=44247.79×13%=5752.21（元）（3）该厂本月销项税额合计=114400+5752.21=120152.21（元）
2.进项税额的计算：（1）购进货物专用发票上注明的增值税税额可以直接抵扣外购染料6500元，外购棉花25000元，采购设备10400元，税额总计41900元。（2）购进农业产品按农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。该厂本月从农业生产者手中购进棉花，按价款60000元计算应抵扣的进项税额为进项税额=60000×9%=5400（元）该厂本月准予抵扣的进项税额合计=41900+5400=47300（元）
3.本月应纳增值税税额的计算应纳增值税=销项税额-进项税额=120152.21-47300=72852.21（元）
答案解析:
相关知识：第三节 增值税应纳税额的计算
