甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人。2020年2月甲企业用自产的不含税销售价款
来源 :焚题库 2020-10-15
中简答题 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人。2020年2月甲企业用自产的不含税销售价款4200元的洗衣机与乙企业自产的笔记本电脑进行了等价交换。甲、乙企业换入的商品均用于零售。已知甲企业为乙企业开具了增值税专用发票，而乙企业并未开具发票。则针对此项业务，甲企业和乙企业需要缴纳的增值税分别是多少元？
参考答案：甲企业：销项税额=4200×13%=546（元）；由于甲企业并未取得乙企业开具的增值税专用发票，其进项税额不得抵扣，故甲企业应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额=546-0=546（元）。
乙企业：销项税额=4200×13%=546（元）；进项税额=4200×13%=546（元），乙企业应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额=546-546=0。
答案解析:
相关知识：第三节 增值税应纳税额的计算
