A公司的简易现金流量表如下：现金流量表编制单位
来源 :焚题库 2019-04-03
中简答题 【2016年真题】
A公司的简易现金流量表如下：现金流量表
编制单位：A公司2015年度单位：万元
2015年实现销售收入100000万元，2015年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25%。
要求：
(1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
(2)计算A公司2015年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。
参考答案：
(1)销售现金比率=66307／100000=66．31%
全部资产现金回收率=66307／500000=13．26%
(2)经营净收益=净利润-非经营净收益=净利润+财务费用-投资净收益=72198+2047-4700=69545(万元)
经营所得现金=经营净收益+非付现费用=经营净收益+(计提减值准备+计提折旧、摊销)=69545+(910+15503+4+116)=86078(万元)
净收益营运指数=经营净收益÷净利润=69545／72198=0．96
现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金=66307／86078=0．77
该企业收益质量从净收益营运指数来看，该公司的收益能力还是比较强的，即主要是靠经营收益来增加企业净利润，但从现金营运指数来看，收益质量不够好，原因在于应收账款增加，应付账款减少，导致实现收益占用了较多营运资金，取得收益的代价增加了。
