某电子企业2020年8月签订以下合同（1）与某工厂签订加工承揽合同，受托加工一批专用电子部件
来源 :焚题库 2021-07-03
中简答题 某电子企业2020年8月签订以下合同
（1）与某工厂签订加工承揽合同，受托加工一批专用电子部件。合同规定，工厂（委托方）提供价值70万元的原材料，电子企业（受托方）提供价值15万元的辅助材料，另收加工费20万元。
（2）与铁路部门签订运输保管合同，所载运输费及保管费共计2万元。
（3）与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收入的2%提取转让收入，每季度结算一次。
（4）与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每年每台租金2万元。
（5）与广告公司签订广告制作合同1份分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元要求：请计算该电子企业2020年8月共缴花税税额。
（1）与某工厂签订加工承揽合同，受托加工一批专用电子部件。合同规定，工厂（委托方）提供价值70万元的原材料，电子企业（受托方）提供价值15万元的辅助材料，另收加工费20万元。
（2）与铁路部门签订运输保管合同，所载运输费及保管费共计2万元。
（3）与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收入的2%提取转让收入，每季度结算一次。
（4）与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每年每台租金2万元。
（5）与广告公司签订广告制作合同1份分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元要求：请计算该电子企业2020年8月共缴花税税额。
参考答案：业务（1）应纳税额=（15+20）×10000×0.5‰=175（元）
业务（2）应纳税额=20000×1‰=20（元）
【思路点拨】同一凭证载有两个或两个以上经济事项，如未分别记载金额，应按最高一种适用税率计税贴花。
业务（3）应纳税额=5（元）
业务（4）应纳税额=20000×3×1‰=60（元）
业务（5）应纳税额=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36（元）
【思路点拨】广告制作合同属于加工承揽合同，受托方提供原材料的，原材料金额与加工费在合同中分别列明的，原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税，两者合计为应纳税额该电子企业共缴纳印花税=175+20+5+60+36=296（元）
答案解析:
相关知识：第三节 印花税法
