某生产企业，属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下
来源 :焚题库 2017-08-14
中某生产企业，属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下：
(1)企业拥有房产原值1000万元，2013年7月1日将其中的30％空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；
(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额l410万元、进项税额239.7万元；支付购货的铁路运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；
(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支。(不考虑运费)
(注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20％，暂不考虑城建税和教育费附加。)
【不定项选择题】第 1 题结合本题，下列说法不正确的有（ ）。
A.出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税
B.企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C.新产品开发费用可以加计扣除
D.向老年服务机构的捐赠在会计利润的12％限额内扣除
E.税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
正确答案：A、B、D、E
【不定项选择题】第 2 题该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（ ）万元。
A.17.53
B.14.97
C.12.25
D.4.41
正确答案：B
【不定项选择题】第 3 题该企业2013年应缴纳的流转税合计为（ ）万元。
A.779.5
B.763.8
C.865.05
D.866.25
正确答案：A
【不定项选择题】第 4 题该企业2013年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（ ）万元。(不含加计扣除)
A.1862.53
B.1863.83
C.2239.32
D.2250.57
正确答案：D
【不定项选择题】第 5 题该企业2013年税前准许扣除的营业外支出为（ ）万元。
A.101.06
B.110.1
C.105.22
D.180
正确答案：B
【不定项选择题】第 6 题该企业2013年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.107.51
B.287.56
C.160.79
D.264.82
正确答案：D
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