某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入
来源 :焚题库 2022-06-11
中单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入，2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨，直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.39.64
B.41.72
C.39.01
D.42.98
正确答案：B
答案解析:当试点纳税人购进农产品直接销售时，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×9%÷（1+9%）=80+（1-5%）×6×9%÷（1+9%）=41.72（万元）。
相关知识：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
