某商场（一般纳税人）2020年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2.6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣
来源 :焚题库 2022-06-11
中单项选择题 某商场（一般纳税人）2020年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2.6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60%，取得零售收入20万元（已扣除折扣额2万元），其中有一笔销售因量大而给予10%的折扣，在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳的增值税为（）万元。
A.0.17
B.0.14
C.0
D.0.18
正确答案：D
答案解析:未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。应纳的增值税=（20+2）÷1.13×13%-（2.6-2.2÷1.13×13%）=0.18（万元）。
相关知识：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
