甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议.共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资
来源 :焚题库 2018-06-21
中简答题
甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议.共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购人.原值和计税基础均为150万元，已经计提折旧98万元，评估价值为60万元；乙公司以其闲置的厂房投资，闲置厂房为企业于2006年购入，原值和计税基础均为80万元，已经计提折旧20万元，公允价值和评估价值均为150万元；丙公司以40万元现金作为投资。三方约定，乙公司每年分取15万元的固定利润，不承担投资风险。(城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%)
问题：
(1)甲公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、城建税、教育费附加和企业所得税?
(2)乙公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、城建税、教育费附加?
参考答案：
(1)以固定资产投资而处置的设备，应按增值税的规定计算缴纳增值税，应纳增值税=600000+1.04×4%× 50%=11538.46(元)
应纳城建税=11538.46× 7%=807.69(元)
应纳教育费附加=11538.46× 3%－346.15(元)
应纳企业所得税=[(600000=－11538.46)－(1500000－9800004－807.69+346.15)]×25%=16826.93(元)
(2)乙公司以闲置厂房投资，收取固定收益，不承担投资风险，相当于出租，应按租赁业计算缴纳营业税。应纳营业税=150000× 5%=7500(元)
应纳城建税=7500×7%=525(元)
应纳教育费附加=7500×3%=225(元)