A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资
来源 :焚题库 2022-06-10
中单项选择题 A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月，A公司共取得劳务派遣收入60万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.39万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2021年8月A公司应缴纳增值税（）万元。
A.3.01
B.2.35
C.8.21
D.0
正确答案：A
答案解析:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税：60÷（1+6%）×6%-0.39=3.01（万元）。【提示】选择简易计税方法时，可以差额按照5%征收率计算缴纳增值税。
相关知识：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
