某居民企业2020年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率
来源 :焚题库 2021-07-01
中单项选择题 某居民企业2020年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
正确答案：B
答案解析:A国的抵免限额=（500+50）×25%×50÷（500+50）=12.5（万元）
在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10（万元），小于抵免限额，需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%+（50×25%-10）=77.5（万元）
相关知识：第三节 境外所得税收管理
