甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的20辆新型小汽车
来源 :焚题库 2021-09-08
中单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格，已知小汽车生产成本为10万元／辆，小汽车的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为9%，则甲企业对外投资行为应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.29.83
B.32
C.35
D.33.68
正确答案：A
答案解析:增值税纳税人将自产的小汽车对外投资视同销售，应缴纳增值税。视同销售货物销售额的确定，税务机关有权按照下列顺序核定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。本题中采用组成计税价格确定，其组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。对外投资行为增值税销项税额=20×10×（1+9%）÷（1-5%）×13%=29.83（万元）。
相关知识：第二节 增值税法律制度
